티스토리 뷰
목차
2023년 12월부터 2024년 2월까지 증여세 관련하여 변경된 내용이 있습니다. 세금 부담을 낮추기 위해 일부 조건을 충족하면 면제한도를 상향할 수 있게 되었었는데요. 증여세 면제 한도액뿐만 아니라, 증여세 계산기, 증여세 신고방법까지 완벽 가이드로 안내드리겠습니다.
1. 증여세 면제 한도액 - 증여세란?
증여세는 타인의 증여에 의해 재산을 무상으로 취득한 경우에 부과되는 조세입니다. 대부분의 국가에서는 상속세와 증여세를 구분하여 과세하고 있습니다.
2. 증여세 면제 한도액 - 증여세가 부가되지 않는 항목
무상으로 받았다고 해서 모든 재산에 대해 부과되는 것은 아닙니다. 과세되지 않는 항목이 있습니다.
✅ 증여세 비과세 항목
- 국가 또는 지방자치단체로부터 받은 재산의 가액
- 혼수용품으로 통상 필요하다고 인정되는 금품
- 정당법의 규정에 의한 정당이 증여받은 재산의 가액
- 학자금 또는 장학금 기타 이와 유사한 금품
- 기념품, 축하금, 부의금 기타 이와 유사한 금품으로 필요하다고 인정되는 것
3. 증여세 면제 한도액 - 면제 한도 상향
| 관계 | 현행 | 개정안 |
| 배우자 | 6억 원 | 6억 원 |
| 직계존속~직계비속 | 5천만 원 (미성년 2천만원) | 5천만 원 (미성년자 2천만원 + 혼인공제 1억원) |
| 직계비속~직계존속 | 5천만 원 | 5천만 원 |
| 기타친족 (형제) | 1천만 원 | 1천만 원 |
자녀 증여세 면제한도 상향 부모가 자녀에게 결혼 시 증여할 수 있는 금액의 증여세 면제한도가 기존 5천만 원에서 1억 5천만 원으로 상향되었습니다.
이에 따라 부모가 자녀에게 결혼 시 최대 3억 원까지 증여할 수 있게 되었으며, 이 금액에 대해서는 증여세를 납부하지 않아도 됩니다.
가족간 증여세의 경우 배우자, 자녀, 손주, 형제 순으로 증여세를 면제해주는 면제한도가 정해져있습니다. 예를들어 배우자는 10년에 5억, 자녀는 성인일 경우 10년에 5천만원, 손주는 10년에 5천만원, 형제는 10년에 천만원은 증여세가 면제되는 것입니다.
아쉽게도 형제간에는 다른 가족 대비 증여세 면제한도가 낮아서 천만원 정도만 면제를 받을 수 있습니다.
✅ 신혼부부 증여세 면제한도가 확대되었다. 기존 면제한도로는 자녀에게 최대 5천만원까지만 공제가 되었지만 2024년 1월 1일부터 신혼부부의 경우 비과세 범위가 기존 5천만 원에서 추가로 1억 5천만원까지 확대되었다. 이제 신혼부부는 양가에서 최대 3억 원까지 증여세 없이 지원받을 수 있게 되었습니다.
✅ 직계존속과 직계비속의 개념
직계존속: 본인을 기준으로 위쪽 계열에 있는 혈연관계의 가족(부모, 조부모, 증조부모, 외조부모 등)
직계비속: 본인을 기준으로 아래쪽 계열에 위치하는 혈족(아들, 딸, 손자, 손녀) 법적으로 인정되는 입양 자녀도 직계비속에 포함됨.
주민등록표에 함께 등재된 경우, 시부모와 장인/장모, 사위와 며느리도 가구원수에 포함될 수 있음
배우자의 정의
민법상 혼인으로 인정되는 혼인관계에 있는 자 사실혼 관계에 있는 경우 공제 대상 배우자에 해당되지 않음
증여세 공제 특례
수증자가 거주자이면서 특례 세율을 적용한 증여 재산인 경우: 창업 자금이나 가업 승계용 중소기업 주식 등에 해당되는 경우 5억 원 공제 가능 창업 자금과 기업 승계 주식 등의 증여세 과세 특례는 중복 불가
수증자가 비거주자이면서 기본 세율을 적용한 증여 재산인 경우: 증여 재산 공제는 적용되지 않음 재해 손실 공제로 증여세 신고 기내에 재산이 멸실되거나 훼손된 경우 손실 가액 공제 가능
3. 증여세 면제 한도액 - 출산 증여증세 신설
2024년부터는 출산 증여재산 공제가 신설되어, 부모가 자녀에게 출산 축하 목적으로 증여할 경우 1억 5천만 원까지 증여세 납부 없이 지원할 수 있게 되었습니다.
4. 증여세 면제 한도액 - 증여세 세율
✅ 2024년 증여세 세율
1억 원 이하: 10% - 누진공제 없음
5억 원 이하: 20% - 누진공제 1천만 원
10억 원 이하: 30% - 누진공제 6천만 원
30억 원 이하: 40% - 누진공제 1억 6천만 원
30억 원 초과: 50% - 누진공제 4억 6천만 원
증여세 계산 방식 증여세는 증여재산가액에서 비과세 및 공제액을 차감한 과세표준에 따라 계산됩니다. 과세표준에 따라 최저 10%부터 최대 50%까지의 세율이 적용됩니다.
증여세 납부 시 유의사항 증여세 납부 시 정확한 과세표준 계산이 중요합니다. 비과세 및 공제 항목을 꼼꼼히 확인해야 합니다. 증여 시기와 증여자의 거주 상태에 따라 과세 범위가 달라질 수 있습니다.
5. 증여세 면제 한도액 - 증여세 신고기한, 증여세 신고방법
증여세 신고기한 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 예를 들어 2024년 6월 1일에 증여받은 경우, 2024년 9월 30일까지 신고해야 합니다.
✅ 증여세 신고는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자신고가 가능합니다.
✅ 종이 서식으로 우편 신고도 가능합니다.
✅ 신고 시 증여재산 명세, 증여자 및 수증자 정보, 과세표준 및 세액 계산 내역 등을 제출해야 합니다.
👉증여세 신고기한을 놓치면 가산세가 많이 부과됩니다. 서둘러 신고하세요.👈
<증여세 납부방법>
✅ 신고기한 내에 증여세를 납부해야 합니다.
✅ 납부 방법은 계좌이체, 신용카드, 가상계좌 등 다양한 방식이 가능합니다.
✅ 분납이 필요한 경우 신고 시 분납 신청을 해야 합니다.
6. 증여세 면제한도액 - 가산세부과
증여세 미신고 시 가산세 부과 증여세 신고기한 내 미신고 시 무신고가산세가 부과됩니다.
무신고가산세: 미납세액의 20% 예를 들어 증여세가 1억 원일 경우, 무신고가산세는 2천만 원에 달합니다.
증여세 납부지연 시 가산세 부과 증여세 신고기한 내 납부하지 않을 경우 납부지연가산세가 부과됩니다.
✅ 납부지연가산세: 연 9.125% 기한 후 납부 시 이자가 발생하므로, 신고기한 내 납부하는 것이 중요합니다.
7. 증여세 절감방법
부모의 자녀에 대한 증여 시 절세 방법
✅ 10년을 이용한 증여: 부모가 자녀에게 10년에 걸쳐 증여하면 더 많은 금액을 세금 없이 증여할 수 있음
예: 태어날 때 2천만 원, 10살에 2천만 원, 20살에 5천만 원 증여하면 총 9천만 원까지 세금 없이 증여 가능
✅ 주식을 활용한 증여: 부모가 현금 대신 주식을 증여하면 장기 투자에 따라 더 많은 금액을 증여할 수 있음.
부모의 투자 방법에 따라 세금 절약 효과가 달라짐
✅ 금액 분산: 부모가 자녀에게 5억 원을 증여할 때, 며느리(사위)에게 일부를 분산하여 세금을 줄일 수 있음 자녀에게 단독으로 증여했을 때보다 세금을 줄일 수 있으며, 손자에게 증여할 때에는 할증이 붙을 수 있음
✅ 증여세 면제 한도 계산: 부모가 자녀에게 증여할 때 세금을 절약하는 방법을 알아보고, 실생활에서 세금 계산이 중요하다고 생각하여 직접 공부하고 있음 이러한 방법을 활용하면 부모가 자녀에게 증여할 때 세금을 절약할 수 있습니다.
👉자녀 증여세 계산기를 통해 쉽게 계산하실 수 있습니다.👈
부모가 자녀에게 증여하는 경우, 일반적으로 증여세가 부과됩니다. 특히 결혼이나 주택 마련 등 큰 금액의 증여가 이루어질 때 증여세 부담이 크게 발생할 수 있습니다.
그러나 최근 정부는 결혼과 출산을 장려하기 위해 관련 증여세 공제 혜택을 확대했습니다. 자녀의 결혼이나 출산 시 부모로부터 받은 증여에 대해 최대 3억 원까지 증여세를 공제받을 수 있게 된 것입니다. 이는 약 4천만 원 수준의 증여세 절감 효과를 가져올 수 있습니다.
따라서 결혼이나 출산을 앞둔 자녀 가구라면 이러한 증여세 공제 제도를 적극 활용하는 것이 좋습니다. 정부는 이를 통해 젊은 세대의 결혼과 출산을 지원하고, 가계의 재정적 부담을 완화하고자 합니다. 앞으로도 이러한 증여세 공제 혜택이 지속적으로 확대될 것으로 기대됩니다.
